O balanço patrimonial é um recurso fundamental para conhecer a saúde financeira da sua empresa. Ele fornece uma visão detalhada dos ativos, passivos e patrimônio líquido de uma organização em um determinado momento. A análise do balanço patrimonial ajuda os proprietários, investidores e credores a tomarem melhores decisões.
- O conceito de balanço patrimonial
- Quando o balanço patrimonial deve ser realizado?
- A importância do Balanço Patrimonial
- Componentes do Balanço Patrimonial
- Como avaliar o balanço patrimonial
Neste artigo, vamos apresentar como você pode elaborar um balanço patrimonial e quais as vantagens desse relatório para o seu negócio. Confira!
O conceito de balanço patrimonial
O Balanço Patrimonial é um dos pilares da contabilidade e desempenha um papel crucial na avaliação da saúde financeira de uma empresa. Ele oferece uma visão abrangente dos ativos, passivos e do patrimônio líquido de uma organização, proporcionando uma base sólida para tomada de decisões financeiras estratégicas.
O conceito de “balanço” remete a uma balança de dois pratos, em que um lado temos o patrimônio líquido e, do outro, a diferença entre ativos e passivos.
Quando o balanço patrimonial deve ser realizado?
Conforme a Lei 6.404 de 1976, o balanço patrimonial deve ser elaborado ao final de cada ano-calendário por todas as empresas, exceto as integrantes do Simples Nacional. O cumprimento desta obrigatoriedade legal é fundamental para evitar sanções fiscais e manter a integridade da imagem da empresa.
Além disso, é comum que as empresas com ações no mercado divulguem o balanço patrimonial de forma trimestral juntamente com um relatório periódico para os investidores.
A importância do Balanço Patrimonial
O Balanço Patrimonial é mais do que apenas um documento contábil, ele é uma representação qualitativa e quantitativa de todos os recursos que uma empresa possui. Organizado em blocos e classificado por grau de liquidez, ele oferece um panorama detalhado das finanças da empresa, fornece dados sobre:
- Patrimônio: o balanço patrimonial permite conhecer a posição patrimonial da empresa, destacando seus bens, direitos e obrigações em um determinado momento;
- Operação: ele oferece dados vitais para analisar as exigências operacionais e financeiras da empresa;
- Recursos e Despesas: revela as fontes de recursos e despesas da empresa, auxiliando no controle financeiro;
- Histórico: possibilita uma análise da evolução histórica do patrimônio da empresa, rastreando seu desempenho ao longo do tempo;
- Tributação: facilita o planejamento fiscal e tributário, ajudando a otimizar a carga tributária.
- Valor: por meio do balanço patrimonial, é possível estimar o valor da empresa, seja com base em seus ativos ou em seu patrimônio líquido;
- Dividendos: ele viabiliza o pagamento de dividendos aos sócios e acionistas, impulsionando o retorno sobre o investimento. Além disso, a análise oferece informações valiosas para essas pessoas.
Por isso, a contabilidade é tão estratégica para os negócios. Mais do que resolver burocracias, a área contábil gera dados que traduzem a situação financeira do negócio e que são fundamentais para a tomada de decisões.
Vantagens da análise por balanço patrimonial
A análise do Balanço Patrimonial oferece diversas vantagens, incluindo a capacidade de calcular a proporção de ativos financiados por capital próprio em relação ao capital de terceiros, um aspecto conhecido como estrutura de capital. Essa distinção é crucial para entender a solidez financeira de uma empresa.
Desvantagens da análise por balanço patrimonial
Apesar de suas inúmeras vantagens, é importante notar que o Balanço Patrimonial representa uma “foto” da empresa em um momento específico. Ele não reflete o desempenho financeiro contínuo da empresa e pode ser suscetível a manipulações.
Componentes do Balanço Patrimonial
O Balanço Patrimonial é dividido em duas categorias: ativo e passivo, que por sua vez, possuem suas próprias ramificações.
Ativos no balanço patrimonial
O Ativo é segmentado em Ativo Circulante e Ativo Não Circulante.
Ativos circulantes
Essa categoria compreende recursos de curto prazo, com liquidez inferior a um ano. Inclui contas como:
- Caixa: representa os recursos mais líquidos disponíveis para a empresa, incluindo dinheiro em caixa, depósitos bancários e aplicações de curto prazo;
- Aplicações Financeiras: engloba valores aplicados em produtos financeiros com vencimento em 90 dias ou menos;
- Contas a Receber: refere-se ao dinheiro devido por clientes que ainda não foi pago integralmente;
- Estoque: compreendem os itens sob posse da empresa e contabilizados como ativos;
- Despesas Antecipadas: incluem gastos realizados pela empresa que ainda não geraram benefícios tangíveis;
- Tributos a Recuperar: representam tributos pagos na compra de mercadorias que reduzem o imposto a ser recolhido na venda.
Ativos não-circulantes
Esta classe abriga bens e direitos de longo prazo e é subdividida em:
- Realizável a Longo Prazo: incorpora a parte não circulante de certos ativos, como contas a receber;
- Investimentos: engloba participações societárias e aplicações financeiras de longo prazo, como ações;
- Imobilizado: compreende bens tangíveis, como imóveis, máquinas, veículos e móveis;
- Intangíveis: são ativos sem presença física, como patentes, contratos e direitos autorais.
Passivos no balanço patrimonial
O Passivo também é subdividido em Passivo Circulante e Passivo Não Circulante.
Passivo circulante
Esta categoria reúne dívidas e obrigações de curto prazo, com vencimento em até um ano, e inclui: pagamento de fornecedores, empréstimos de curto prazo e impostos.
Passivo não-circulante
Nesta classificação, estão as dívidas e encargos de longo prazo, com prazo maior que um ano, como: financiamentos de longa duração e garantias de contribuições.
Como avaliar o balanço patrimonial
Além de produzir o balanço patrimonial em si, é necessário analisar o resultado obtido. Confira dois métodos para fazer isso a seguir.
Avaliação vertical
Esse método analisa a participação de uma conta no balanço em relação ao total do ativo ou passivo, mostrando o percentual de participação de um item no balanço em relação ao grupo ao qual pertence.
Para fazer isso, é preciso dividir o valor do item em questão pelo grupo a qual ele pertence e multiplicar o resultado por 100. Veja o exemplo abaixo:
Por meio deste cálculo, é possível saber: o percentual de contas a pagar e receber, as despesas da organização, a representatividade do estoque perante o ativo e comparar o ativo de determinada empresa com sua concorrente.
Avaliação horizontal
Comparando dados de diferentes períodos, essa metodologia revela o desempenho e tendências dos itens nas demonstrações financeiras.
A fórmula utilizada envolve a divisão do valor do item em análise pelo valor correspondente ao período anterior, seguido da subtração de 1 e da multiplicação por 100. Confira o exemplo a seguir:
Com a Análise Horizontal, pode-se estudar a evolução do patrimônio, fatores de endividamento e outros indicadores importantes.
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